全球主流发达国税制一览，英美澳加，谁最狠？
发布时间：2021-05-07
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近期美国总统拜登打算征收“富人税”“劫富济贫”的消息，引起国际广泛关注，同期引爆话题的还有“韩国三星李氏家族将缴700亿继承税”和“中国女星接受税务调查”等话题。
税，美国政治家本杰明·富兰克林曾说过，它和死亡一样不可避免。但又根据国家的不同，显现出迥异的特征。
英美澳加，这些全球主流发达国，谁的税负最狠？税务体制又是怎样的呢？
美国
美国税制非常复杂，税经由3层政府征收：
70%归联邦政府，所征收的税包括：个人所得税、社会保险税和关税。
30%归州和地方政府。州政府征收销售和收入税、个人所得税；地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等。
4年前，特朗普在企业减税上跑马圈地，他和当时由共和党人控制的国会在2017年实现了减税，将公司税率从35%降到了21%，个人所得税税率分7档，简化等级降税。
而今新总统执政，拜登表示，他将把公司税率提高到28%，将个人最高税率从37%提高到39.6%。除此以外，还提出了一套针对高收入家庭的增税措施，计划让收入水平最高的那部分人支付更多的费用。
根据美国国内收入法典，所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。对非美国公民（外籍）而言, 需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。美国居民标准通常基于公历年度计算。
英国
英国的税收高度集中于中央政府，国税占全国税收收入的90%左右，地方税占全国税收收入的10%左右。
其税收由直接税和间接税构成。直接税中的所得税占全部税收收入的60%以上。
个人所得税的占比是41%，实行3档超额累进税率，税率分别为20%、40%和45%，对年收入较低者免税。
另外，1799年起英国政府开始执行夫妻联合报税，子女抚养费可作为专项扣除。
根据旅居英国时间的长短，纳税人分为2种：英国居民和非英国居民。英国居民在世界各地取得的所得收入，非英国居民在英国境内取得的所得收入，都要缴税。
澳大利亚
澳大利亚实行分税制，税收由中央政府和地方政府收取。没有州所得税。
主体税种是直接税，而直接税中的个人所得税占比较大。据数据统计，澳洲个人收入和投资利润的税收占澳洲全部税收比重的41%，而澳洲公司收入和投资利润的税收占总体税收的16%，财产税占11%，增值税占13%。
从家庭单位可支配收入的数据方面来看，澳大利亚最富裕家庭10%缴纳的税款占全体家庭税收的36.8%，最不富裕家庭10%缴纳的税款仅占全体家庭税收的0.2%，两者比率是184:1。
在澳洲税务体系中，判断“是否为澳洲税务居民”是最基本的条款，也是整个体系的重中之重。只有符合澳洲税务居民的人群，才需要向澳洲税局缴纳全部个人所得税。
加拿大
加拿大税制类似美国，实行联邦、省（或属地）、地方三级征税制度。联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。
从税种划分方面来看，联邦层面征收的税种主要有联邦所得税、联邦货物服务税、消费税、关税、联邦资本税等；省级层面征收的税种主要有省所得税、省销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等。
联邦个人所得税实行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。
加拿大居民必须根据其在世界各国所获得的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的应税收入或收益，都要在加拿大纳税。
移民海外，税务规划先行，各大主流发达国在其繁杂的税制之中，也有多达数十项的税收抵免项目、税前扣除项等。合法运用税务规则，更有利于资产全球布局。如果想去低税发达国家，近年来因为英国脱欧而声名鹊起的爱尔兰，因为其独特的税制与优质的教育，也是不错的移民选择。
