爱尔兰以友好的税制闻名世界，被福布斯评为全球最适宜经商的国家，连续六年蝉联“吸引高价值项目投资”全球第一名。谷歌、微软、苹果等名企纷纷将欧洲总部设在爱尔兰。

 

不仅名企如此，诸多全球富人也都选择配置爱尔兰身份，享受其包括税务优势在内的各项优厚福利及绝佳资源。

 

那么，移民、投资爱尔兰都有哪些税务优势？如何使用这些优势做好税务规划呢？

 

对新移民而言

 

1、首先要了解爱尔兰税务居民身份的界定

 

个人在爱尔兰的纳税义务标准取决于三种情况：居住、惯常居住和永久居住。

 

居住：在某税务年度1月1日至12月31日期间，在爱尔兰居留183天（含）以上；或本税务年度和前一税务年度内，在爱尔兰合计居留280天（含）以上，且在任意税务年度内停留时间不少于30天。

 

惯常居住：在前三个税务年度均为爱尔兰居民的个人将在本税务年度被视为惯常居民。

 

永久居住：爱尔兰税法未对该术语做出定义，因其定义起来较复杂，需根据事实，基于个人打算最终返回的永久住所而定。一般而言，一个人会永久居住在国籍所在的国家，即原籍地。而达到法定年龄后，可以放弃“原籍地”而获得“选择住所”。在此情况下，需要考虑其人身所在和意图等因素。

 

2、税务居民境外收入不汇入爱尔兰不征税

 

爱尔兰实行基于汇款的独特纳税体系，来自爱尔兰境外的收入和所得，如未汇入爱尔兰，则不征税。而基于汇款的纳税制度适用于非永久定居居民。

 

3、移居爱尔兰之前的所得可免税汇入爱尔兰

 

爱尔兰的个人纳税优势还包括，移居爱尔兰（成为爱尔兰税务居民）之前的收入和所得可免税汇入爱尔兰。因此，新移民可在计划前往爱尔兰定居前，提前梳理好自己的资产，这部分资产是固定的，后期不能再有新的收入。

 

 

对企业家而言

 

1、企业所得税低至12.5%

 

爱尔兰企业所得税是12.5%，这是主流欧洲国家里公司税最低的，且相比澳洲（30%）、中国（25%）、美国（21%）、英国（19%）的企业税率都要低得多。爱尔兰企业税率调整后，仅对营业额超过7.5亿欧元的公司征收15%的公司税。

 

2、富有吸引力的控股公司税务体系

 

越来越多的跨国公司愿意把爱尔兰作为居民企业所在地设立地区或全球总部来管理与其国际业务相关的利润、职能和股权。对于控股公司而言，爱尔兰在税务方面的主要优势为：

 

越来越多的跨国公司把爱尔兰作为居民企业所在地设立地区或全球总部。对于控股公司而言，爱尔兰在税收方面的主要优势包括：

①在处置符合条件的股权时，资本收益税免除；

②符合条件的外国红利按照12.5%的税率和灵活的外国税收抵免体系实行有效减免；

③国外分公司的已缴税款可参与二次减免，尚未使用的抵免税额度可适用累积原则；

④按照国内法对缔约国家(或中间分支结构)不实行红利代扣所得税；

⑤利用税务协定将特权权益和利息的代扣所得税降至最低，并利用其它国内法律规定将利息的代扣所得税降至最低；

⑥广泛的税务协定网络，并可利用欧盟税务协定。

 

3、研发税抵免

 

爱尔兰对于研发活动有非常大的支持和减免，提供25%研发投入税务减免。

 

4、知识发展盒政策

 

爱尔兰还有知识发展盒（KDB）政策，通过这个政策在爱尔兰开展研发获得的收入，只收6.25%的税。

 

爱尔兰与72个国家（包括中国）签署了全面的避免双重征税协议，这些协议可以消除或减轻双重征税。爱尔兰友好的税收政策，完善的监管和法律制度，开放、包容的商业环境，源源不断的吸引着全世界投资者及企业家。

 

本文简要概括了部分爱尔兰税制优势，更多爱尔兰税务知识，诸如怎样界定税务居民身份生效日期？如何正确进行税务申报？开设企业要注意哪些涉税事项？如需进一步了解，请咨询相关专业人士。