全球税务透明、全球资产配置时代

海内外税务筹划的重要性不言而喻

 

提及更好的税务筹划地

越来越多高净值人士留意到爱尔兰

知道其企业所得税仅12.5%

但爱尔兰的税务优势

可远不止如此

 

得益于独具特色的税务体系，爱尔兰被福布斯评选为全球最适宜经商的国家，连续六年蝉联“吸引全世界高价值项目投资”全球第一。

 

 

美林银行、巴克莱银行、谷歌、微软、苹果、Facebook等名企纷纷将欧洲总部设在爱尔兰。不仅名企如此，诸多全球富人也都选择配置爱尔兰身份，享受其包括税务优势在内的各项优厚福利及绝佳资源。

 

下面，小铭就带大家详细了解下爱尔兰独特的税务优势

 

1

企业所得税12.5%

欧盟最低

 

据欧盟委员会2018发布的各成员国有关税务趋势的官方文件（下称欧盟税务文件），爱尔兰12.5%的企业税税率排名欧盟倒数第一。此外，爱尔兰企业隐性税率也很低，2016年只有7.8%，仅次于立陶宛和卢森堡。

 

爱尔兰不仅企业税超低，纳税便利程度还非常高，排名全欧第一，全球第六。

 

这里，小铭再补充说明一下，爱尔兰12.5%的税率是适用于所有行业或领域的营业收入（主动收入）的标准税率，而非特定的激励举措。非营业收入（被动收入）的税率是25%，如投资收入、非贸易利润产生的国外红利、离岸经营利润、特定土地交易等。

 

2

税务居民境外收入不汇入爱尔兰

则不征税

 

基于汇款的独特纳税体系，是爱尔兰另一极具吸引力的税务优势。即来自爱尔兰境外的收入和所得，如未汇入爱尔兰，则不征税。且移居爱尔兰之前的收入和所得可免税带入爱尔兰。

 

这里给大家普及一个概念。个人在爱尔兰的纳税义务标准取决于三种状况：居住、惯常居住和永久居住。而基于汇款的纳税制度则适用于非永久定居居民。

 

居住：在某税务年度1月1日至12月31日期间，在爱尔兰居留183天（含）以上，或本税务年度和前一税务年度内，在爱尔兰合计居留280天（含）以上，且在任意税务年度内停留时间不少于30天。

 

惯常居住：在前三个税务年度均为爱尔兰居民的个人将在本税务年度被视为惯常居民。

 

永久居住：爱尔兰税法未对该术语做出定义，因其定义起来较复杂，需根据事实，基于个人打算最终返回的永久住所而定。一般而言，一个人会永久居住在国籍所在的国家，即原籍地，在这里度过生命中大部分时光。而达到法定年龄后，他可以放弃“原籍地”而获得“选择住所”。在此情况下，需要考虑其人身所在和意图等因素。

 

3

与72国签订避免双重征税协议

包括中国

 

为了促进国际贸易，爱尔兰与72个国家签署了全面的避免双重征税协议，这些协议可以消除或减轻双重征税。

 

4

富有吸引力的控股公司税务体系

 

如今，越来越多的跨国公司把爱尔兰作为居民企业所在地设立地区或全球总部。对于控股公司而言，爱尔兰在税收方面的主要优势包括：

·   对出售符合条件的股权所得，免征资本利得税；

·   符合条件的外国红利按照12.5%的税率和灵活的外国税收抵免体系实行有效减免；

·   国外分公司的已缴税款可享受二次减免，尚未使用的抵免税额可适用累积原则；

·   按照国内法对缔约国/地区（或中间分支机构）不实行红利代扣所得税；

·   利用税务协定将特权权益和利息的代扣所得税降至最低；

·   广泛的税收协定网络，并可利用欧盟指令。

 

5

税收减免政策众多

 

特殊派驻人员减免：2012年至2020年入境爱尔兰的个人可享受特殊派驻人员减免计划（SARP），若符合条件，该减免计划可连续享受五个税务年。具体减免形式为：SARP允许30%的应税酬金获得税收免除。

 

研发税抵免：爱尔兰从2004年开始实施25%的研发税抵免计划（此外，爱尔兰还有12.5%的研发费用减税）。

 

专利权益免税：爱尔兰对来自“符合条件的专利”的收入免税。“符合条件的专利”包括在爱尔兰或欧洲经济区其它地方进行的研究、规划、处理、实验、测试、设计、发明、开发或其它类似发明创造活动的专利。符合条件的免税专利收入的上限是每年500万欧元。

 

除了上述税务优势外，爱尔兰个人所得税、房产税、环境税、能源税方面的税率也非常低，均排在欧盟倒数行列。

 

诱人的税收政策、监管和法律制度

开放、包容的商业环境

这样的爱尔兰，哪个投资人会不爱呢？

 

本文信息来源于IDA爱尔兰税务指南及德勤爱尔兰税务指南

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