中国房产税终于要来?看看其他国家怎么收!

发布时间:2021-05-14
4部门召开房地产税改革试点工作座谈会
 
5月11日,中国财政部、全国人大常委会预算工委、住房城乡建设部、税务总局负责同志在京主持召开房地产税改革试点工作座谈会,听取部分城市人民政府负责同志及部分专家学者对房地产税改革试点工作的意见。
 
此条消息信息量极大:
 
1、会议性质
 
此次会议是以座谈会的形式召开,而非研讨会,即属于政策决策性质的会议,分量比较重。且全国人大常委会部门也参与了座谈会。 
 
2、会议内容
 
会议讨论的内容是“房地产税改革试点”。若是观察最近几年房地产税方面的政策表述,较多体现为“推进房地产税立法”等概念,讲“试点”的内容倒没有出现过。
 
3、传递信号
 
此次会议结束后相关消息就在财政部官网当日发布。从改革试点城市看,此次政策也明确,部分城市人民政府负责同志对房地产税改革试点工作提出了意见,这或说明一些参会城市后续试点的可能性最大。
 
所以,中国房产税要来了吗?
 
在国际上,房产税有其历史渊源,开征名正言顺。但在中国,对于是否开征房产税,仍然存在一定的意见分歧。分歧点在于在中国,土地属于国家所有,个人只拥有房产所有权和土地使用权。
 
那么,国外的房产税是如何征收的呢?
 
世界各国房产税征收制度盘点
 
美 国
 
美国房产税是地方税,各地政府在房产税的征收上有很大的自主权,可自行决定其税基、税率、减免条款等等。
 
税基以房地产评估价值为主(乘以一定征税比例),评估方式主要包括市场比较法、重置成本法、入息收入法等等;
 
税率一般在地方政府预算立法程序中规定,一般“以需定收”,每年地方政府根据当年财政预算要求,再综合考虑非房产税来源的其他收入,两者相减得出需要征收的房产税收的缺口总额,然后除以房地产评估净值得到名义税率。
 
财产登记制度、网络化房产信息管理、争议解决机制等构建了较为完善的征管制度和缴纳制度保障了征税流程的效率,但拖欠的情况依然无法避免。
 
全美各个州总体在0.2-2.5%的区间。
 
英 国
 
英国没有房产税,但是在购买时有印花税,出租房产时有个人所得税,出售时有资本利得税,继承时有继承税和遗产税。每年所有房产还要向政府上缴市政税,支持地方的公共服务设施费用,通常每年税额在900-3000英镑之间。
 
2020年7月,英国正式出台印花税临时减免政策:交房日期在2021年3月底之前,总价为50万镑以下的房产无需支付印花税,买家最高可省1.5万英镑。2021年,英国财政大臣发布2021年财政预算案中,正式确认了将“印花税减免假期”延长至2021年9月底。
 
受惠于这项政策,首次购买在英国买房并且房价在50万英镑以下,印花税为0;印花税介于50万至92.5万英镑之间,税率为5%;房价介于92.5万至150万英镑之间,税率为10%;房价为150万英镑以上,税率则为12%。
 
德 国
 
德国房价里没有真正意义上的房产税,但其实可以分化为其他各种类似的税收名目。其中主要包括土地购置税、土地税、二套房税、收入所得税、资本利得税等这些税收。
 
对于房产土地税的具体设计,德国制定了专门的《房产税法》,房产税由德国地方市政府负责对不动产征收,采用比例税率,税率范围为0.98%至2.84%,平均税率为1.9%。在计税依据上,采用从价计税方式,即按照市场价值和年租值作为房地产税税基和评估依据。
 
德国各州的土地购置税标准从3.5%到6.5%不等。居民登记使用的第二套及第二套以上住房需要缴税;如果将购置的房产用于出租,可能还需要缴纳收入所得税。
 
澳大利亚
 
澳大利亚的房产大多数都为永久产权,且不对房屋征收税费,仅征收土地税,由所在州或领地的政府管理,每个州的税费标准也略有不同。
 
比如,悉尼所在的新南威尔士州对土地价值在38.7万澳元之内的不征税,38.7万澳元-236.6万澳元的征收1.6%,超过部分征收2%;墨尔本所在的维多利亚州实行累计税制度,只要土地价值超过25万澳元,就开始按累计税率征税;布里斯班所在的昆士兰州对于土地价值低于60万澳元的不征税;对于超过部分,按累计税率征税。
 
日 本
 
日本并没有单独的房产税,其对房屋、土地保有环节的征税是固定资产税的一部分。除了土地和房屋,固定资产税的征收对象还包括如机械设备、汽车等折旧资产。
 
日本对土地、房屋等固定资产,不仅在取得时要交税,占有使用期间和出售转让时也要缴纳税金。税率根据地区不同,会有很大差异,税额 = 课税标准 × 1.4%,课税标准是当地政府机关登录的不动产台帐的固定资产的评价额。 
 
住宅用地和建筑物,按照面积的不同,税额有相应的减免。比如新建的建筑物到120平方米为止的部分,一般住宅的前三年,三层以上的耐火或者准耐火住宅的前5年,固定资产税减半。
 
此外,还有对在城市规划内的不动产(土地、房屋)的所有人征收的都市计画税,与固定资产税一起缴纳。
 
新加坡
 
房产税是新加坡政府的一种传统税种,原则上是有房子就得交税。
 
具体执行中,新加坡坚持小户型、低房价原则,对购买自用房者实行税收优惠;对于富人住房,则收取高倍的土地出让金及高倍的物业费,严格控制高价商品房的比例。
 
由于大部分新加坡国民都是购买价格比较低的组屋的自住者,他们只交很少的房产税。

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