全球主流发达国税制一览,英美澳加,谁最狠?

发布时间:2021-05-07
近期美国总统拜登打算征收“富人税”“劫富济贫”的消息,引起国际广泛关注,同期引爆话题的还有“韩国三星李氏家族将缴700亿继承税”和“中国女星接受税务调查”等话题。
 
税,美国政治家本杰明·富兰克林曾说过,它和死亡一样不可避免。但又根据国家的不同,显现出迥异的特征。
 
英美澳加,这些全球主流发达国,谁的税负最狠?税务体制又是怎样的呢?
 
美国
 
美国税制非常复杂,税经由3层政府征收:
 
70%归联邦政府,所征收的税包括:个人所得税、社会保险税和关税。
 
30%归州和地方政府。州政府征收销售和收入税、个人所得税;地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等。
 
4年前,特朗普在企业减税上跑马圈地,他和当时由共和党人控制的国会在2017年实现了减税,将公司税率从35%降到了21%,个人所得税税率分7档,简化等级降税。
 
而今新总统执政,拜登表示,他将把公司税率提高到28%,将个人最高税率从37%提高到39.6%。除此以外,还提出了一套针对高收入家庭的增税措施,计划让收入水平最高的那部分人支付更多的费用。
 
根据美国国内收入法典,所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。对非美国公民(外籍)而言, 需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。美国居民标准通常基于公历年度计算。
 
英国
 
英国的税收高度集中于中央政府,国税占全国税收收入的90%左右,地方税占全国税收收入的10%左右。
 
其税收由直接税和间接税构成。直接税中的所得税占全部税收收入的60%以上。
 
个人所得税的占比是41%,实行3档超额累进税率,税率分别为20%、40%和45%,对年收入较低者免税。
 
另外,1799年起英国政府开始执行夫妻联合报税,子女抚养费可作为专项扣除。
 
根据旅居英国时间的长短,纳税人分为2种:英国居民和非英国居民。英国居民在世界各地取得的所得收入,非英国居民在英国境内取得的所得收入,都要缴税。
 
澳大利亚
 
澳大利亚实行分税制,税收由中央政府和地方政府收取。没有州所得税。
 
主体税种是直接税,而直接税中的个人所得税占比较大。据数据统计,澳洲个人收入和投资利润的税收占澳洲全部税收比重的41%,而澳洲公司收入和投资利润的税收占总体税收的16%,财产税占11%,增值税占13%。
 
从家庭单位可支配收入的数据方面来看,澳大利亚最富裕家庭10%缴纳的税款占全体家庭税收的36.8%,最不富裕家庭10%缴纳的税款仅占全体家庭税收的0.2%,两者比率是184:1。
 
在澳洲税务体系中,判断“是否为澳洲税务居民”是最基本的条款,也是整个体系的重中之重。只有符合澳洲税务居民的人群,才需要向澳洲税局缴纳全部个人所得税。
 
加拿大
 
加拿大税制类似美国,实行联邦、省(或属地)、地方三级征税制度。联邦和省各有相对独立的税收立法权,地方的税收立法权由省赋予。 
 
从税种划分方面来看,联邦层面征收的税种主要有联邦所得税、联邦货物服务税、消费税、关税、联邦资本税等;省级层面征收的税种主要有省所得税、省销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等。
 
联邦个人所得税实行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。
 
加拿大居民必须根据其在世界各国所获得的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的应税收入或收益,都要在加拿大纳税。
 
移民海外,税务规划先行,各大主流发达国在其繁杂的税制之中,也有多达数十项的税收抵免项目、税前扣除项等。合法运用税务规则,更有利于资产全球布局。如果想去低税发达国家,近年来因为英国脱欧而声名鹊起的爱尔兰,因为其独特的税制与优质的教育,也是不错的移民选择。

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